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【市稅務(wù)局】確認企業(yè)所得稅收入相關(guān)問題解答

信息來源:市稅務(wù)局 發(fā)布時間: 2024-12-13 09:27 瀏覽:
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企業(yè)所得稅上安裝費如何確認收入?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)規(guī)定:“企業(yè)在各個納稅期末,提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的,應(yīng)采用完工進度(完工百分比)法確認提供勞務(wù)收入。 下列提供勞務(wù)滿足收入確認條件的,應(yīng)按規(guī)定確認收入: 安裝費。應(yīng)根據(jù)安裝完工進度確認收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的,安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入?!?/p>

銷售商品需要安裝和檢驗的,企業(yè)所得稅上何時確認收入?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)規(guī)定:“除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外,企業(yè)銷售收入的確認,必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則?! 》仙峡钍杖氪_認條件,采取下列商品銷售方式的,應(yīng)按以下規(guī)定確認收入實現(xiàn)時間:  銷售商品需要安裝和檢驗的,在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入。如果安裝程序比較簡單,可在發(fā)出商品時確認收入?!?

企業(yè)所得稅法對服務(wù)費如何確認收入?

據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)規(guī)定:“企業(yè)在各個納稅期末,提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的,應(yīng)采用完工進度(完工百分比)法確認提供勞務(wù)收入。 下列提供勞務(wù)滿足收入確認條件的,應(yīng)按規(guī)定確認收入: 服務(wù)費。包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費,在提供服務(wù)的期間分期確認收入?!?

銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的,企業(yè)所得稅上何時確認收入?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)規(guī)定:“除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外,企業(yè)銷售收入的確認,必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。符合上款收入確認條件,采取下列商品銷售方式的,應(yīng)按以下規(guī)定確認收入實現(xiàn)時間:銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的,在收到代銷清單時確認收入?!?

銷售商品采取以舊換新方式的,企業(yè)所得稅上如何確認收入?

除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外,企業(yè)銷售收入的確認,必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。 銷售商品以舊換新的,銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認條件確認收入,回收的商品作為購進商品處理。

超市銷售購物卡,在企業(yè)所得稅方面如何確認收入和成本?

《國家稅務(wù) 總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)規(guī)定:“除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外,企業(yè)銷售收入的確認,必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。  ?。ㄒ唬┢髽I(yè)銷售商品同時滿足下列條件的,應(yīng)確認收入的實現(xiàn):   1.商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;   2.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實施有效控制;   3.收入的金額能夠可靠地計量;   4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。   (二)符合上款收入確認條件,采取下列商品銷售方式的,應(yīng)按以下規(guī)定確認收入實現(xiàn)時間:   1.銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時確認收入。   2.銷售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時確認收入。   3.銷售商品需要安裝和檢驗的,在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入。如果安裝程序比較簡單,可在發(fā)出商品時確認收入。” 4.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的,在收到代銷清單時確認收入?!? 根據(jù)上述規(guī)定,商場、超市銷售購物卡環(huán)節(jié)不能滿足所得稅收入確認的條件,不能在售卡當(dāng)期確認收入和成本,應(yīng)于顧客購買商品時確認收入和成本。

以分期收款方式銷售貨物的,企業(yè)所得稅上何時確認收入?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第二十三條規(guī)定:“企業(yè)的下列生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認收入的實現(xiàn):(一)以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)?!?

企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,企業(yè)所得稅上如何確認收入?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第二十四條規(guī)定:“采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn),其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定?!?/p>

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